De vennootschapsbelasting die wij in Nederland kennen, heet in Duitsland ‘Körperschaftsteuer’. Het doel van deze winstbelasting is in beide landen om belasting over bedrijfswinsten te heffen. Maar let op, in Duitsland bestaat nóg een winstbelasting, namelijk de zogenaamde ‘Gewerbesteuer’.
Overheden kunnen binnen bandbreedtes spelen met de hoogte van de vennootschapsbelasting. Het doel daarvan is voor de Nederlandse overheid om het ondernemen in Nederland aantrekkelijker te maken, maar ook om de internationale concurrentiepositie van Nederland als internationaal vestigingsland te waarborgen.
Wie zijn belastingplichtig voor de vennootschapsbelasting?
Vennootschapsbelasting wordt betaald door lichamen die onder de Wet op de vennootschapsbelasting vallen. De bekendste voorbeelden zijn rechtspersonen, zoals de besloten vennootschap (BV) en de naamloze vennootschap (NV). Andere lichamen die onder de vennootschapsbelasting kunnen vallen betreffen de coöperatie, de vereniging, de stichting, de open commanditaire vennootschap (open CV), de onderlinge waarborgmaatschappij, het fonds voor gemene rekening en publiekrechtelijke lichamen (behalve de Nederlandse staat). Voor verenigingen, stichtingen en publiekrechtelijke lichamen geldt dat zij slechts belastingplichtig kunnen worden, indien en voor zover zij een onderneming drijven.
Waarover wordt vennootschapsbelasting betaald?
Vennootschapsbelasting wordt betaald over de belastbare winst die wordt behaald met een onderneming. Soms is onder bijzondere voorwaarden aftrek mogelijk, bijvoorbeeld in geval van verliesverrekening, door afschrijvingen of het plegen van investeringen (kleinschaligheidsinvesteringsaftrek / KIA, milieu-investeringsaftrek / MIA of energie-investeringsaftrek / EIA). Voor betaalde rente kan soms een aftrekbeperking gelden. Inkomsten uit een deelneming (dividend of verkoopwinst) worden meestal vrijgesteld op grond van de deelnemingsvrijstelling.
Wat zijn de tarieven van de vennootschapsbelasting?
De vennootschapsbelastingtarieven in Nederland worden elk jaar op 1 januari gewijzigd. De Nederlandse vennootschapsbelasting bestaat uit twee belastingschijven. Het eerste tarief is van toepassing op belastbare winsten tot een bepaald bedrag en wordt belast tegen een lager tarief (eerste tariefniveau). Het tweede belastingtarief is van toepassing op winsten boven dit bedrag en wordt belast tegen een hoger tarief. Voor ondernemers die gebruik maken van de innovatiebox kan een speciaal belastingtarief gelden. De vennootschapsbelastingtarieven en belastingschijven worden hieronder weergegeven:
De tarieven van de vennootschapsbelasting 2025 zijn:
- 19% tot € 200.000 belastbare winst
- 25,8% over het meerdere
De tarieven van de vennootschapsbelasting 2024 zijn:
- 19% tot € 200.000 belastbare winst
- 25,8% over het meerdere
De tarieven van de vennootschapsbelasting 2023 zijn:
- 19% tot € 200.000 belastbare winst
- 25,8% over het meerdere
De tarieven van de vennootschapsbelasting 2022 zijn:
- 15% tot € 395.000 belastbare winst
- 25,8% over het meerdere
De tarieven van de vennootschapsbelasting 2021 zijn:
- 15% tot € 245.000 belastbare winst
- 25% over het meerdere
Bij de tarieven voor de vennootschapsbelasting in Duitsland moet het tarief voor de Duitse Gewerbesteuer worden opgeteld. Deze verschilt per regio. Houd hier dus rekening mee, indien u uw ficale positie in Duitsland wilt weten.
Tips voor de praktijk
Als ondernemer kunt u rekening houden met de ontwikkelingen door te anticiperen. Denk bijvoorbeeld aan het naar voren halen van bepaalde kosten, zodat deze een relatief hoger vennootschapsbelastingtarief drukken. Of het uitstellen van bepaalde opbrengsten, zodat deze tegen een lager vpb-tarief worden belast.
NeD Tax ondersteunt ondernemers, investeerders en degenen die hen professioneel ondersteunen. Indien u ons contactformulier invult, nemen wij zo spoedig mogelijk contact met u op.
