Het nieuwe Belastingverdrag Nederland-Duitsland, dat op 1 januari 2016 in werking treedt, bepaalt in welk land een inwoner uit het ene land belasting moet betalen over inkomsten die betrekking hebben op het andere land. Het Belastingverdrag tussen Nederland en Duitsland verdeelt hiermee dus ‘de heffingsbevoegdheid’ over grensoverschrijdende inkomsten tussen twee landen.
Het nieuwe Belastingverdrag Nederland-Duitsland is van toepassing op inwoners van Nederland en Duitsland. Deze inwoners zijn natuurlijke personen of rechtspersonen (bijvoorbeeld een B.V. of een GmbH).
Het nieuwe Belastingverdrag Nederland-Duitsland ziet op de directe belastingen in Nederland en Duitsland naar het inkomen van een inwoner uit het andere land. De bekendste vormen hiervan zijn de belastingheffing ten aanzien van natuurlijke personen (inkomstenbelasting / Einkommensteuer) en de belastingheffing met betrekking tot rechtspersonen (vennootschapsbelasting, Körperschaftsteuer en Gewerbesteuer). Ook de voorheffingen en bronbelastingen die hiermee verband houden vallen onder het nieuwe Belastingverdrag Nederland-Duitsland (loonbelasting / Lohnsteuer en dividendbelasting / Kapitalertragsteuer, etc.).
De omzetbelasting (btw) en de sociale verzekeringen worden niet geregeld in het nieuwe Belastingverdrag met Duitsland. Hiervoor gelden aparte regelingen op basis van Europese regelgeving. Ook de erf- en schenkbelasting valt buiten het bereik van het nieuwe Belastingverdrag Nederland-Duitsland.
Het nieuwe Belastingverdrag Nederland-Duitsland bepaalt welk land heffingsbevoegd is voor de volgende inkomsten:
inkomsten uit kapitaal en vermogen, zoals:
en arbeidsinkomsten uit tegenwoordige en vroegere arbeid, zoals:
Voor overige inkomsten die niet onder een van de bovengenoemde categorieën vallen, bevat het nieuwe Belastingverdrag Nederland-Duitsland een restbepaling.
Naast welk land belasting mag heffen over bepaalde inkomsten, bepaalt het nieuwe Belastingverdrag Nederland-Duitsland tevens zaken op het gebied van onder meer:
Heeft u vragen? Vul dan ons contactformulier in en een van onze adviseurs neemt zo spoedig mogelijk contact met u op.