Woont u in Nederland en heeft u een Duitse eenmanszaak (Einzelunternehmen)? De kans is groot dat u zich niet volledig bewust bent van de fiscale gevolgen en mogelijkheden. Een grensoverschrijdende eenmanszaak leidt altijd tot interessante vraagstukken, zoals het bepalen van waar belasting moet worden betaald. Dit is bij ondernemers niet altijd duidelijk als zij over de grens actief zijn. Wellicht biedt een Duitse GmbH mogelijkheden tot optimalisering.
Het Belastingverdrag Nederland-Duitsland bepaalt dat ondernemingswinst wordt belast in het land waarin de onderneming is gevestigd. Een uitzondering daarop is de aanwezigheid van een vaste inrichting in Duitsland.
Als u een ondernemer bent voor de inkomstenbelasting en in Nederland woont, dan heeft u een Nederlandse eenmanszaak. Transacties die vanuit Nederland worden gesloten met Duitse afnemers of klanten leiden in principe in Duitsland meestal niet tot belastingplicht over de winst. Daarentegen leidt een duurzame aanwezigheid in Duitsland via een kantoor, filiaal of praktijk al snel tot een Duitse vaste inrichting. Duitsland mag dan belasting heffen over de resultaten die u behaalt met deze ‘Duitse eenmanszaak’.
Als u eenmaal belastingplichtig wordt over uw Duitse ondernemingswinst, dan krijgt u te maken met verschillende Duitse belastingen. U betaalt over het resultaat van uw Einzelunternehmen Einkommensteuer (Duitse inkomstenbelasting), Gewerbesteuer (gemeentelijke bedrijfsbelasting) en Solidaritätszuschlag (Duitse solidariteitsheffing). Ook heeft u mogelijk verplichtingen voor de Umsatzsteuer / Mehrwertsteuer (Duitse omzetbelasting / btw).
In Nederland wordt de Duitse ondernemingswinst vrijgesteld, maar Nederland maakt een ‘progressievoorbehoud’. Als u nog box 1-inkomen heeft, betaalt u daardoor wellicht meer belasting over uw Nederlandse inkomen, dan dat u zou hebben betaald als u geen inkomen had in Duitsland.
In de praktijk zien wij vaak dezelfde problemen voorkomen. Wij noemen een paar voorbeelden:
Wellicht heeft u in Duitsland reeds een succesvolle onderneming opgebouwd, waardoor u in Duitsland tegen hoge belastingheffing aanloopt. Of u heeft in beide landen een eenmanszaak, maar wilt lastige fiscale discussies in beide landen voorkomen. Een interessante optie zou zijn om de onderneming in te brengen in een Duitse GmbH. Wij noemen een aantal voordelen:
Soms kan het ook interessant zijn om een holdingstructuur op te zetten, bijvoorbeeld als u in beide landen actief bent of voorziet dat u op de lange termijn uw onderneming gaat verkopen. Ons advies: als u enige tijd succesvol actief bent met een Duitse eenmanszaak, laat dan tijdig uw situatie beoordelen.
Heeft u vragen? Wij kunnen u behulpzaam zijn, indien u uw ondernemingsactiviteiten wilt uitbreiden naar Duitsland of als u als intermediair uw klanten hierbij ondersteunt. Indien u ons contactformulier invult, nemen wij zo spoedig mogelijk contact met u op.
