Unternehmenssteuerberatung, Rechtsberatung und Unternehmensberatung in den Niederlanden

Körperschaftsteuer Niederlande (Holland)

Wie wird die niederländische Körperschaftsteuer genannt?

Die niederländische Körperschaftsteuer bzw. Ertragsteuer oder Gewinnsteuer wird „Vennootschapsbelasting″ oder kurz „Vpb″ genannt.

Was ist die Körperschaftsteuer Niederlande?

Kurzfassung: die Körperschaftsteuer Niederlande ist die Steuer auf den Gewinn von bestimmten juristischen Personen, auch „Körperschaften″ genannt. Das sind zum einen niederländische Betriebsstätten deutscher Kapitalgesellschaften, aber auch niederländische Rechtspersonen wie beispielsweise Kapitalgesellschaften, Stiftungen, usw. Die Körperschaftsteuer ist jedoch nicht die einzige Unternehmenssteuer.

Wer ist Körperschaftsteuerpflichtig in den Niederlanden?

Die Körperschaftsteuer Niederlande wird von Körperschaften gezahlt, die unter das niederländische Körperschaftsteuergesetz („Wet op de vennootschapsbelasting″) fallen. Die bekanntesten Beispiele sind juristische Personen, wie die niederländische BV oder „besloten vennootschap″ (vergleichbar mit einer deutschen GmbH) und die niederländische „naamloze vennootschap″ (vergleichbar mit einer deutschen AG). Andere Organe, die der Körperschaftsteuer unterliegen können, sind die Genossenschaft, der Verein, die Stiftung, die offene Kommanditgesellschaft, der Versicherungsverein auf Gegenseitigkeit, der geschlossene Fonds für gemeinsame Rechnung und öffentlich-rechtliche Organe (mit Ausnahme des niederländischen Staates). Vereine, Stiftungen und Körperschaften des öffentlichen Rechts können nur dann steuerpflichtig werden, wenn und soweit sie ein Unternehmen betreiben.

Eine deutsche Entität kann unter Umständen der niederländischen Körperschaftsteuer unterliegen, wenn:

  • Die Geschäftstätigkeit in den Niederlanden über eine Betriebsstätte ausgeübt wird;
  • Ein Bauvorhaben (Bauausführung oder Montage) ausgeführt wird, dessen Dauer 12 Monate überschreitet (Sonderform einer Betriebsstätte);
  • In den Niederlanden wichtige Transaktionen über einen ständigen Vertreter abgewickelt werden;
  • Die deutsche Entität Immobilien in den Niederlanden besitzt oder eine Immobilienbeteiligung in Bezug auf die Niederlande hält.

Worauf wird die Körperschaftsteuer Niederlande gezahlt?

Die Körperschaftsteuer Niederlande wird auf den steuerpflichtigen Gewinn gezahlt, der mit einem Unternehmen erzielt wird. Mitunter sind Abzüge unter besonderen Voraussetzungen möglich, zum Beispiel aufgrund von Verlustverrechnung, Abschreibungen oder Investitionen (kleiner Investitionsabzug / KIA, Umweltinvestitionsabzug / MIA oder Energieinvestitionsabzug / EIA). Schuldzinsen können mitunter einer Abzugsbeschränkung unterliegen. Erträge aus einer Beteiligung (Dividende oder Veräusserungsgewinn) werden in der Regel auf der Grundlage der Beteiligungsfreistellung vollständig befreit.

Sind die Körperschaftsteuersätze in den Niederlanden günstiger als in Deutschland?

Die Körperschaftsteuersätze in den Niederlanden sind im Vergleich zu Deutschland günstig. Sie sind zwar etwas höher als in Deutschland, aber die Niederlande kennen keine Gewerbesteuer! Insgesamt ist also weniger Gewinnsteuer zu zahlen. Achten Sie jedoch darauf, dass die „Körperschaft″, die diese Steuer zahlen muss, ihren steuerlichen Sitz in den Niederlanden hat bzw. die Geschäftsleitung sich in den Niederlanden befindet zur Vermeidung von Doppelbesteuerung.

Wie hoch sind die Körperschaftsteuersätze in den Niederlanden?

Zum 1. Januar eines jeden Jahres werden die Körperschaftsteuersätze in den Niederlanden geändert. Die niederländische Körperschaftsteuer umfasst zwei Steuerstufen. Der erste Steuersatz gilt für die steuerpflichtige Gewinne zu einem bestimmten Betrag und werden niedriger besteuert (Eingangstarifstufe). Der zweite Steuersatz gillt für darüber hinausgehende Gewinne und werden höher besteuert. Für Unternehmer, die die Innovationsbox anwenden, kann ein Sondersteuersatz gelten. Nachfolgend werden die Körperschaftsteuersätze und Tarifstufen dargestellt.

Die Körperschaftsteuersätze 2024 in den Niederlanden betragen:

  • 19 % bis 200.000 € steuerpflichtiger Gewinn
  • 25,8 % darüber hinaus

Die Körperschaftsteuersätze 2023 in den Niederlanden betragen:

  • 19 % bis 200.000 € steuerpflichtiger Gewinn
  • 25,8 % darüber hinaus

Die Körperschaftsteuersätze 2022 in den Niederlanden betragen:

  • 15 % bis 395.000 € steuerpflichtiger Gewinn
  • 25,8 % darüber hinaus

Die Körperschaftsteuersätze 2021 in den Niederlanden betragen:

  • 15 % bis 245.000 € steuerpflichtiger Gewinn
  • 25 % darüber hinaus

Die Körperschaftsteuersätze 2020 in den Niederlanden betragen:

  • 16,5 % bis 200.000 € steuerpflichtiger Gewinn
  • 25 % darüber hinaus

Wie oft und wann muss eine Körperschaftsteuererklärung in den Niederlanden eingereicht werden?

Eine Körperschaftsteuererklärung muss jährlich beim zuständigen niederländischen Finanzamt abgegeben werden. Die Körperschaftsteuer wird auf den Gewinn des letzten Geschäftsjahrs erhoben. In der Regel handelt es sich dabei um ein Kalenderjahr, es sei denn, das Unternehmen hat in seiner Satzung einen anderen Zeitraum festgelegt, der als „gebrochenes Geschäftsjahr″ bezeichnet wird.

Körperschaftsteuer Niederlande und Praxistipps

Deutsche Unternehmer können von ihren Geschäftsaktivtäten in den Niederlanden profitieren. Die niederländische Körperschaftsteuer ist im Verhältnis zur Ertragsteuer in Deutschland (die effektiv rund 30 % beträgt und aus Körperschaftsteuer und Gewerbesteuer besteht) relativ niedrig. In den Niederlanden gibt es keine Gewerbesteuer.

Für die Gründung eines niederländischen Unternehmens gelten jedoch bestimmte Regeln. Es muss ein reales niederländisches Unternehmen mit ausreichender Substanz vorhanden sein. Briefkastenfirmen und Durchlaufgesellschaften werden von der niederländischen Steuerbehörde nicht mehr akzeptiert. Lesen Sie hierzu auch unseren Artikel: Niederländische Gesellschaft und steuerrechtlicher Sitz.

Wenn Ihr Unternehmen in den Niederlanden steuerpflichtig ist, können Sie die niederländischen Entwicklungen auch besser im Vorfeld berücksichtigen. So können Sie zum Beispiel gewisse Kosten vorziehen, sodass diese einen relativ höheren Körperschaftsteuersatz senken. Oder Sie können bestimmte Einnahmen aufschieben, damit diese zu einem niedrigeren niederländischen Körperschaftsteuersatz besteuert werden.

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