"NeD Tax begleitet uns seit vielen Jahren bei unseren Aktivitäten in den Niederlanden - die Beratung reicht dabei weit über rein steuerliche Aspekte hinaus."

Thomas Bischofberger, Prokurist und Kaufmännischer Leiter Dethleffs GmbH & Co. KG

"Der gute persönliche Kontakt macht unsere Zusammenarbeit zu etwas Besonderem."

Karl Maier, langjähriger Geschäftsführer und Berater Dethleffs GmbH & Co. KG,
mit Maurice Horyon, Geschäftsführer NeD Tax

"Wir fokussieren uns konsequent auf die Bedürfnisse und Ziele unserer Kunden. Und liefern ihnen so Lösungen, die zu ihrem Business passen."

David Huver, Geschäftsführer NeD Tax, mit Thomas Bischofberger,
Prokurist und Kaufmännischer Leiter Dethleffs GmbH & Co. KG

DBA Deutschland - Niederlande

Am 1. Januar 2016 ist das neue Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) zwischen Deutschland und den Niederlanden in Kraft getreten. Das neue Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) Deutschland - Niederlande trägt den Namen: ‘Abkommen zwischen der Bundesrepublik Deutschland und dem Königreich der Niederlande zur Vermeidung der Doppelbesteuerung und zur Verhinderung der Steuerverkürzung auf dem Gebiet der Steuern vom Einkommen’.

Welche Relevanz hat das DBA Deutschland - Niederlande?

Die Niederlande und Deutschland sind füreinander wichtige Handelspartner. Beinahe nirgendwo anders auf der Welt wird so viel Handel getrieben wie zwischen den Niederlanden und Deutschland. Immer öfter betreten niederländische und deutsche Unternehmen den Markt jenseits der Grenze des Nachbarn um Wachstumspotentiale zu realisieren. Arbeitnehmer aus den Niederlanden und Deutschland, insbesondere in den Grenzregionen, werden mobiler auf dem grenzüberschreitenden Arbeitsmarkt und sind eher dazu bereit, jenseits der Grenze zu arbeiten. Dort, wo Geld im anderen Land verdient wird, wird dessen Besteuerung zum Thema. Im neuen Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) Deutschland - Niederlande wird geregelt, welches Land das Recht dazu hat, Steuern über die Einkünfte zu erheben, die aus dem anderen Land stammen oder sich darauf beziehen.

Warum gibt es ein neues DBA Deutschland - Niederlande?

Das neue DBA Deutschland - Niederlande ersetzt das alte Doppelbesteuerungsabkommen, das 1956 zwischen beiden Ländern geschlossen wurde. Der Inhalt des neuen DBA Deutschland - Niederlande hat die Absicht, die internationalen Standards zu erfüllen, die von der OECD für internationale Steuerabkommen gehandhabt werden. Das neue DBA Deutschland - Niederlande hat zum Ziel, Doppelbesteuerung zu vermeiden, ebenso wie doppelte Nichtbesteuerung durch unangemessene Nutzung zu bekämpfen. Ein wichtiger Punkt für Deutschland während der Vertragsverhandlungen war, gegen zu missbrauchende grenzüberschreitende Situationen zwischen den Niederlanden und Deutschland vorzugehen. Die Niederlande haben die Position von insbesondere den niederländischen Grenzpendlern und niederländischen geschäftsführenden Gesellschaftern (DGA) verbessern wollen.

Was steht in dem neuen DBA Deutschland - Niederlande?

Das DBA Deutschland - Niederlande legt fest, welches Land das Besteuerungsrecht über verschiedene Einkünfte aus Arbeit und Einkünften aus Kapital und Vermögen hat. Daneben beinhaltet das DBA Deutschland - Niederlande unter anderem Regelungen über die Art und Weise zur Vermeidung von Doppelbesteuerung (Vorbeugung von Doppelbesteuerung), des Verständigungsverfahrens, des Informationsaustausches und der gegenseitigen Amtshilfe bei der Eintreibung von Steuern. Die Niederlande haben einseitig eine Kompensationsregelung für Grenzgänger aus den Niederlanden eingeführt, die in Deutschland wohnen.

Das DBA Deutschland - Niederlande besteht aus dem Vertragstext, einer Anlage zum Abkommen mit Regelungen für grenzüberschreitende Gewerbegebiete, einem Protokoll zum Abkommen mit einer Ausarbeitung der im Abkommen verwendeten Begriffe und einer Verständigungsvereinbarung zur Durchführung eines Schiedsverfahrens zwischen den Niederlanden und Deutschland.

Wann tritt das neue DBA Deutschland - Niederlande in Kraft?

Das neue DBA Deutschland Niederlande ist am 12. April 2012 von beiden Ländern unterzeichnet worden. Das Inkrafttreten des neuen DBA Deutschland - Niederlande ist lange Zeit von der Bewilligung des niederländischen Parlaments abhängig gewesen. Am 4. Juni 2015 ist das Gesetz zur Bewilligung des neuen Doppelbesteuerungsabkommen Deutschland - Niederlande von den Niederlanden veröffentlicht worden. Das neue DBA Deutschland - Niederlande ist dadurch offiziell am 1. Januar 2016 in Kraft getreten. Einwohner der Niederlande und Deutschland können dann noch ein Jahr das alte Doppelbesteuerungsabkommen anwenden, wenn dies für sie vorteilhafter ist. Ab dem 1. Januar 2017 ist das neue DBA Deutschland - Niederlande definitiv auf Einwohner der Niederlande und Deutschland anzuwenden.

Haben Sie Fragen? Wir können Ihnen behilflich sein, wenn Sie Ihre Unternehmensaktivitäten in die Niederlande ausweiten möchten. Auch wenn Sie beruflich Ihre Kunden/Mandanten bei diesem Prozess betreuen, ist NeD Tax Ihr kompetenter Ansprechpartner. Wenden Sie sich an einen unserer deutschsprachigen Berater. Wenn Sie das Kontaktformular ausfüllen, werden Sie so schnell wie möglich zurückgerufen.

Update: 7. April 2017